El objetivo de este libro, es dar a conocer a los contribuyentes, contadores y personas interesadas en la materia contable los elementos con que cada parte cuenta para llevar a cabo el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el CFF con respecto a la contabilidad electrónica; la autoridad para revisar y el contribuyente para evitar caer en violaciones que le llevan a pagar diferencias, multas, accesorios o consecuencias mayores. Contenido: PROLOGO ABREVIATURAS GLOSARIO CAPITULO I. GOBIERNO ELECTRONICO 1. Antecedentes 2. Que es gobierno electrónico 3. Fases del gobierno electrónico Fase 1: Información Fase 2: Interacción Fase 3: Transacción Fase 4: Transformación 4. Experiencias internacionales 5. Experiencia en Chile 6. CFDI 3.3 CAPITULO II. CONTABILIDAD, DEFINICION, POSTULADOS Y NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA 1. Antecedentes 2. Criterios de carácter interno del SAT 3. Definición de contabilidad 4. Qué son las normas de información financiera (NIF) 5. Postulados básicos A. Sustancia económica A1. El CFDI y la “sustancia económica” B. Entidad económica C. Negocio en marcha D. Devengación contable E. Asociación de costos y gastos vs. Ingresos F. Valuación G. Dualidad económica H. Consistencia 6. Depreciación fiscal vs. depreciación contable 7. Costeo absorbente y costeo directo CAPITULO III. CONTABILIDAD ELECTRONICA Y SU INTEGRACION 1. Contabilidad electrónica 2. Integración de la contabilidad para efectos fiscales de acuerdo con el CFF 3. Comentarios a los elementos integrantes de la contabilidad para efectos fiscales 3.1. Los libros 3.2. Sistemas y registros contables 3.3. Papeles de trabajo3.4. Estados de cuenta 3.5. Cuentas especiales a.Cuentas de reserva de balance b.Cuentas de orden 3.6. Libros y registros sociales a. Reducción de capital b. Exhibición de capital c. Asambleas generales d. Sistema electrónico de la Secretaría de Economía 3.7. Control de inventarios y método de valuación a. PEPS (Primeras Entradas Primeras Salidas) b. Promedio c. Detallistas d. Determinación del margen de utilidad bruta 3.8. Discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos 3.9. Los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros 3.10. Además de la documentación comprobatoria de los asientos respectivos 3.11. Así como toda la documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales 3.12. La que acredite sus ingresos y deducciones 3.13. Y la que obliguen otras leyes 3.14. Los avisos o solicitudes de inscripción al registro federal de contribuyentes, así como su documentación soporte (Art. 33 apartado A, fracción II) 3.15. Las declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos (Art. 33 apartado A, fracción III) 3.16. Las acciones, partes sociales y títulos de crédito en los que sea parte el contribuyente 3.17. La documentación relacionada con la contratación de personas físicas que presten servicios personales subordinados, así como la relativa a su inscripción y registro o avisos realizados en materia de seguridad social y sus aportaciones 3.18. La documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera o comercio exterior 3.19. Comprobar el cumplimiento de los requisitos relativos al otorgamiento de estímulos fiscales y de subsidios 3.20. El control de los donativos de los bienes recibidos por las donatarias autorizadas en términos de la LISR 3.21. CFDI de operaciones de comercio exterior 3.22. Nuevos elementos que integran la contabilidad de las personas que transaccionan con cualquier tipo de hidrocarburo o petrolífero CAPITULO IV. LOS REGISTROS CONTABLES 1. Requisitos de los asientos contables 2. Requisitos establecidos por el RCFF 3. Cinco días para hacer los registros 4. Registros cronológicos y descriptivos 5. Relacionar los folios UUID o folio fiscal de 36 dígitos que genera el SAT al timbrar el CFDI que ha validado en su sistema con la póliza 6. Identificación de las inversiones y su deducción 7. Relacionar los saldos con las operaciones 8. Formulación de estados financieros 9. Relacionar balance general 10. Restitución de IVA e IEPS 11. Estímulos y subsidios fiscales 12. Control de inventarios 13. Asientos en español y moneda nacional a. Plasmarse en idioma español b. Consignar los valores en moneda nacional 14. Centros de costos 15. Operaciones de contado, crédito, parcialidades, etcétera 16. Conciliación aritmética y contable 17. Control de inventarios 18. Arrendamiento financiero 19. Control para donatarias autorizadas 20. Identificación del IVA con actos gravados, exentos o mixtos 21. Contabilidad electrónica a. Los Registros Contables A. Catálogo de cuentas B. Pólizas C. Ciclo del registro de operaciones que afectan económicamente a una entidad 1. Ingreso financiero 2. Ingreso fiscal 22. Publicación de los estados financieros en materia mercantil 23. Dictamen financiero para entidades extranjeras 24. Dictamen financiero para entidades que emiten obligaciones CAPITULO V. CONSERVACION DE LA CONTABILIDAD 1. Plazo para conservar la contabilidad 2. Medios de conservación 2.1. Dónde conservar la contabilidad 2.2. Avisos de cambio de domicilio fiscal por Internet a. Suspensión de actividades (Art. 34 RCFF) b. Medios de conservación de la contabilidad 3. Casos de destrucción, robo 4. La nube y la niebla CAPITULO VI. FECHAS DE CUMPLIMIENTO 1. Antecedentes 1.1. Inicio de la entrega de la información 1.2. Entrega del catálogo de cuentas 1.3. Entrega ordinaria de la balanza de comprobación 1.3.1. Personas morales 1.3.2. Personas físicas 1.3.3. Contribuyentes emisores de valores que coticen en las bolsas de valores 1.3.4. AGAPES 1.3.5. Balanza de cierre del ejercicio 1.4. Entrega de las pólizas (Reglas 2.8.1.6. y 2.8.1.7. RMF) 1.4.1. Plazo para la entrega de las pólizas a) Ejercicio de facultades b) Devolución c) Compensación d) Devolución de pago de lo indebido CAPITULO VII. INFORMACION A ENTREGAR AL SAT 1. Catálogo de cuentas 1.1. Nomenclatura y características del archivo 2. Código agrupador de cuentas del SAT 3. Balanza de comprobación 3.1. Información normal 3.2. Información complementaria 3.3. Balanza de comprobación. Caso práctico 3.4. Problemática con el nuevo código agrupador, obliga a los contribuyentes a recodificar, aun en el caso de no haber modificado su catálogo 4. Información de las pólizas del período 5. Sello digital de la contabilidad electrónica 6. Catálogo de métodos de pago 7. Buzón tributario 8. Proveedor de certificación de recepción de documentos digitales CAPITULO VIII. ASPECTOS A CUIDAR EN MATERIA CONTABLE 1. La operación “carrusel” en la compra de comprobantes fiscales 1.1. El dinero reciclado 2. Los préstamos de socios, accionistas o terceros con ellos relacionados 2.1. Dividendos fictos 2.2. Conceptos no considerados como dividendos fictos 2.3. Otros puntos a cuidar CAPITULO IX. REVISIONES ELECTRONICAS 1. Formas de concluir la revisión electrónica 2. Apoyo de PRODECON 3. La contabilidad como prueba en contra del contribuyente CAPITULO X. INFRACCIONES Y DELITOS, SANCIONES PECUNIARIAS Y CORPORALES 1. Infracciones relacionadas con la contabilidad 1.1. Consideraciones 2. Delitos y penas relacionados con la contabilidad 3. Infracciones relacionadas con el envío de la contabilidad 3.1. No ingresar la información contable a través de la página de Internet del SAT estando obligado a ello 3.2. Ingresarla fuera de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales 3.3. No ingresarla de conformidad con las reglas de carácter general previstas en el artículo 28, fracción IV del Código 3.4. Ingresarla con alteraciones que impidan su lectura 3.5. No cumplir con los requerimientos de información o de documentación formulados por las autoridades fiscales en esta materia APENDICE I. JURISPRUDENCIAS EN MATERIA DE CONTABILIDAD ELECTRONICA REFERENCIAS DOCUMENTALES LEGISLATIVAS PAGINAS WEB CONSULTADAS BIBLIOGRAFICAS
